Concluziile Deloitte 2025 Global Tax Policy Survey privind transparența fiscală, digitalizarea administrațiilor, CBAM, Pilonul II și reacțiile companiilor la tarife

Deloitte 2025 Global Tax Policy Survey, ediția a 12-a, bazat pe răspunsurile a peste 1.100 de reprezentanți din 28 de țări, identifică cinci teme cheie: transparență și raportare, digitalizarea administrațiilor fiscale, sustenabilitate, reforma fiscală internațională (Pilonul II) și implicațiile fiscale ale forței de muncă transfrontaliere. 82% dintre respondenți anticipează creșterea cerințelor de raportare fiscală în următorii doi–trei ani. 86% observă progrese în adoptarea modelului OCDE Tax Administration 3.0, 77% estimează că digitalizarea va aduce efecte benefice, iar 22% se așteaptă la creșterea costurilor și a complexității raportării. Peste 90% estimează un impact semnificativ al mecanismului UE de ajustare a carbonului la frontieră (CBAM) asupra activității companiilor. Pilonul II al OCDE determină aproape jumătate dintre companii să se aștepte la creșteri ale poverii fiscale. Ca reacție la tarife și bariere netarifare, 30% dintre companii iau în calcul majorarea prețurilor, iar 16% analizează relocarea producției sau redirecționarea exporturilor. Activitatea transfrontalieră la distanță generează probleme fiscale privind impozitul pe profit, prețurile de transfer, taxele pe muncă și contribuțiile sociale, semnalate de 76%, 69% și 58% dintre respondenți pentru impozitul pe profit, taxele pe muncă și contribuțiile sociale. Studiul atrage atenția asupra schimbărilor de reglementare, inclusiv posibilitatea introducerii unor tarife comerciale suplimentare și propuneri de taxe la nivelul UE pentru finanțarea apărării. Deloitte România, prin Dan Bădin, Partener Servicii Fiscale, recomandă intensificarea cooperării internaționale pentru asigurarea coerenței și predictibilității reglementărilor fiscale. Raportarea inițială care menționa 34% dintre companii ca fiind afectate în mod semnificativ de tarife a fost revizuită în versiunile ulterioare; cele mai recente comunicări raportează că 30% iau în calcul majorarea prețurilor și 16% relocarea producției.